Москва, 2019 год. Банк "Капитал-Финанс" презентовал уникальный продукт — виртуальный кэш-пул для корпоративных клиентов. Идея заключалась в следующем:
- Десятки компаний-нерезидентов делили остатки на своих счетах;
- Банк вычислял проценты на основании чистого баланса пула;
- Выплаты производились через ООО «АА Инвестиции и Консалтинг», действующего как местный оператор.
Директор компании "АА" Алексей Сомов с энтузиазмом заявлял: "Комиссия 0.5% с оборота! Рисков ноль — мы всего лишь технический посредник". Спустя четырёхлетний период он сталкивается с борьбой за 3,8 миллиона рублей, которые банк списал в одностороннем порядке, пишет канал "Myjus.ru - Практический электронный журнал.".
Ошибки, ставшие фатальными
Октябрь 2023 года. В бухгалтерии "Капитал-Финанс" возникает тревожная аномалия:
"Проценты для нерезидентов были выплачены без удержания налога у источника (15% согласно ст. 310 НК РФ). Излишек составил 3 853 399,59 руб. "
Основная причина — сбой в программном обеспечении, который привел к начислению брутто-сумм вместо расчетов по нетто-процентам.
Мгновенное решение: списание со счетов
20 октября 2023 года, используя пункт 4.4 Соглашения о виртуальном пуле, банк решает:
"Участники согласны на списание излишне выплаченных процентов со счета Организатора"
Счета "АА Инвестиции" подвергаются шокирующему списанию в размере 3,8 миллиона рублей без предварительного уведомления. Сомов возмущен: "Это наши деньги! Налоги уже уплачены!"
Конфликт двойного налогообложения
В иске Сомов поднимает системную проблему:
- Позиция «АА Инвестиции»: компания налогообложена по УСН "доходы минус расходы"; полученные средства являются оплатой услуг по агентскому договору, и налог с этих доходов уже уплачен.
- Позиция Банка: по российскому налоговому кодексу доходы нерезидентов облагаются налогом у источника, а банк выступает в роли налогового агента.
В этом парадоксе начинается борьба за возврат средств, хотя оба агента по сути уплачивают налоги с одного и того же потока доходов, что создает конфликт двойного налогообложения. На фоне судебного разбирательства финансовая практика в России сталкивается с серьезным кризисом.
